Le Canada propose de réduire de moitié le taux d’imposition des investissements des entreprises

Le gouvernement canadien a proposé lundi une nouvelle incitation fiscale d'envergure appelée Méga-déduction pour la productivité, qui permettrait aux entreprises de déduire en permanence le coût total de la plupart des nouveaux investissements en capital au cours de l'année où ils sont mis en service. La mesure, annoncée lors du sommet inaugural sur l'investissement au Canada à Toronto, réduirait le taux d'imposition marginal effectif du Canada sur les nouveaux investissements des entreprises de 13,0 % à 6,4 %, bien en dessous du taux américain de 16,9 % et de la moyenne de l'OCDE de 19,0 %.miragenews

La déduction est au cœur de la volonté du Premier ministre Mark Carney de catalyser 1 000 milliards de dollars de nouveaux investissements au cours des cinq prochaines années. Environ les deux tiers des investissements en actifs immobilisés des entreprises seraient admissibles à la comptabilisation immédiate en vertu de la nouvelle mesure, une expansion substantielle par rapport à la Super-déduction pour la productivité introduite dans le budget 2025, qui couvrait environ 15 % des actifs immobilisés.govtschemes+2

Portée et coût

Le gouvernement estime que la Méga-déduction pour la productivité entraînera un coût fiscal supplémentaire de 36 milliards de dollars sur cinq ans à compter de 2026-2027. Sur un horizon de dix ans, les 8,5 milliards de dollars de soutien annuel moyen à l'investissement pourraient générer une production économique allant jusqu'à 22 milliards de dollars par an et soutenir jusqu'à 80 000 emplois supplémentaires par an, selon les projections du gouvernement.miragenews

Les biens admissibles comprennent la plupart des actifs amortissables acquis le ou après le 15 septembre 2026, bien que certaines catégories soient exclues, notamment les bâtiments non manufacturiers, les franchises, le fonds commercial, les gazoducs réglementés et certains véhicules. Les installations de gaz naturel liquéfié bénéficient d'un traitement sur mesure, les équipements de liquéfaction de classe 47 étant admissibles à une déduction de 100 % sans avoir à respecter les exigences d'intensité des émissions précédemment proposées dans la mise à jour économique du printemps 2026.miragenews

Accélération des décisions fiscales pour les grands projets

Dans une mesure connexe annoncée le même jour, le ministre des Finances, François-Philippe Champagne, a déclaré que l'Agence du revenu du Canada commencera à donner la priorité aux décisions anticipées en matière d'impôt sur le revenu pour les investissements d'un milliard de dollars canadiens ou plus. La mesure, en vigueur immédiatement, permet aux investisseurs d'obtenir une décision contraignante sur la façon dont le droit fiscal canadien s'applique à une transaction proposée avant d'engager des capitaux. Selon Reuters, cette mesure vise à donner aux grands investisseurs « la clarté et la prévisibilité dont ils ont besoin pour investir » au Canada.reuters+1

Contexte du sommet sur l'investissement

Le sommet sur l'investissement au Canada, qui s'est tenu les 14 et 15 septembre à l'hôtel Four Seasons de Toronto, a réuni environ 100 investisseurs mondiaux ainsi que des PDG canadiens et des représentants du gouvernement. M. Carney a présenté l'événement comme faisant partie d'un effort plus large visant à repositionner le Canada comme une destination de choix pour les capitaux étrangers dans le contexte d'une guerre commerciale en cours avec les États-Unis. Le gouvernement affirme avoir déjà obtenu plus de 97 milliards de dollars d'engagements d'investissement étranger au cours de l'année écoulée.Wikimedia Foundation, Inc.+2

La Méga-déduction pour la productivité, si elle est adoptée, marquerait un changement permanent dans l'approche du Canada en matière de fiscalité des entreprises, passant d'un amortissement accéléré progressif à une comptabilisation immédiate à large base pour la majorité des actifs immobilisés.